篇一：关于加强企业内部控制的建议
内部控制意见及建议内部控制意见及建议 如何提出对内部控制的意见及建议?下?请参考公?站?编给?家整理收集的内部控制意见及建议，希望对?家有帮助。 内部控制意见及建议1(?)转变观念，?出对内部审计的认识误区。内部审计毕竟是企业的内部事务，企业内部的事务终究要靠企业??来解决。发挥内部审计在内部控制中的更?作?，必须要有企业管理当局的积极呼应。只有企业领导尤其是最?决策层的领导转变对内部审计的认识，才会对内部审计的发展形成巨?的推动?。因此，企业的各级领导必须充分认识到市场经济环境下，加强企业内部审计?作，是强化内部控制的重要举措;现代企业内部审计所从事的是总经理或总裁想做??没有时间和精?去做的事;内部审计不是企业的第?纪委，?是企业管理当局的参谋或顾问。
(?)进?步提?内部审计的独?性以及地位。独?性则是内部审计机构的灵魂，其表现为形式上的独?和实质上的独?。形式上的独?表现为内部审计机构在组织形式上是受资本所有者委托?不受企业内部其他组织机构的束缚;实质上的独?表现为内部审计机构和?员在执?业务时除受资本所有者的委托事项及相关规章约束外，不受其他事项的?扰。科学、有效的内部审计机构设置是内部审计发挥作?的保障。内部审计机构在企业中处于什么样的地位，内部审计部门与业务部门及其他各职能部门之间存在着怎样的制衡关系等因素，最终决定了内部审计?作的独?性程度。国外?较通?的做法是内审机构直接?属董事会或总经理。董事会作为企业的最?经营决策机构，拥有最?的权威。总经理作为企业决策执?系统的最?领导，也拥有?常?的权威。实践证明，在董事会或总经理领导下设?内审机构，有利于保持内审机构较强的独?性和较?的权威性，从?有利于内部审计职能作?的有效发挥。因此，完善企业内部审计制度是健全内部控制的重要内容，内部审计对改进内部控制相当关键。企业应该结合本单位的规模、?产经营特点等因素，建?相应的内审机构，内审机构应是独?于财务部、?事部的?个独?部门，它应直接对企业管理当局负责，如有必要，遇有重?的内部审计事项或企业内部发?重?的违规、违法事件时，还可直接向股东?会及其常设机构董事会报告。在企业内部监督机制中，内审部门应有不容置疑的权威性，以保证内部审计报告能引起企业管理当局的?够重视。针对内审报告中提出的整改意见和处置建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执?、监督机制下，最??度地完成企业的经营?标。
(三)以风险导向审计作为内部审计的发展?向。随着风险导向内部控制时代的来临，内部审计的?作重点也发?变化，由“控制”转向“风险”。在风险导向内部审计观念下，年度审计计划与公司最?层的风险战略连接在?起，内部审计?员通过对当前的风险分析确保其审计计划与经营计划相?致，依据风险管理原则改变审核过程。当前我国企业内部审计主要将?部分精??于财务数据的真实性、合法性的查证和?产经营的监督，管理审计尚未得到?泛的开展。因此，要顺应内部审计科学发展的客观规律，在实践中有意识地推动内向型管理审计的发展。从强调确认和测试控制完整性，逐步转向强调确认和测试风险是否得到有效管理。审计建议应不再仅是强化控制、提?控制效率和效果，?应该是规避风险、转移风险和控制风险，通过风险管理的有效化，提?整体管理效率和效果。
(四)内部审计要建?全程递进式的监控措施。在企业的?产经营?线，建?互相牵制、互相制约的内控制度，重要业务最好采?双签制，所有业务均要经过复核，禁??个?处理业务的全过程，建?以“防”为主的监控防线。在会计部分常规性核算的基础上，内审部门对各个岗位、各项业务进??常性和周期性的核查，建?以“堵”为主的监控防线。通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项
审计等?段，建?以“查”为主的监控防线。通过以上三个层次的内控措施，不仅可以及时发现问题，?且对于防范和化解企业的经营风险和会计风险，将起到重要的作?。
(五)加强内部考核的?度，使内部审计?作制度化。为了保证内部控制制度能有效地发挥作?，并使之不断地得到完善，企业就必须对内部控制制度的执?情况进?检查和考核，由内审部门结合财务部门、企业管理部门等职能部门来具体执?内部检查?作。检查内部控制制度是否得到有效遵循，对执?情况做出客观评价，并对于严格执?内部控制制度的，要给予精神?励或物质奖励。对于违规违章的，果断给予?政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩。只有做到压?和动?相结合，才能最终达到内部控制的?的。
(六)提?内部审计?员的素质。?先，要提?内部审计?员的业务素质和专业技能。经济的发展使企业之间的竞争不断加剧，企业?临的经营风险普遍增?，内部审计在规避企业风险、提?运营效益和减少消耗等经营管理??的作??益加强，这要求企业的内部审计?员必须了解企业运营的各个??。在新形势下，内审?员只有具备多种专业技能才能顺利开展内部审计?作，使内部审计发挥其应有的职能作?。其次，要对内部审计?员进?思想教育和职业道德教育。企业应当经常组织内部审计?员学习财经法律法规和经济政策以及内部?件，不断加强内审?员的思想道德教育，增强其从事内部审计?作的事业?和责任感。 内部控制意见及建议2(?)营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识 营造?个良好的内部控制环境，?先要强化单位领导的内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作?。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这?意识贯彻落实到全体员?的?作中，并与单位实际情况相结合，定期对职?进?培训。全体职?在管理层的引导下，应认真执?内部控制?作，同时对内控?作进?监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员?承担内部控制责任的意识。
(?)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独?性 事业单位内部控制体系并不是独?存在的，?是与众多规章制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在?定程度上保障内部控制的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和独?性，对单位内部控制制度的设计及运?的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。
(三)建?完善的集体决策和议事机制 事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，?如，事业单位应对重?事项进?认真的调查研究并对其进?风险分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收各??意见，最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采?集体决策制，可以有效的规避错误和风险。
(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理 事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务控制渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞弊。 事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门?员对固定资产进?定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进?处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。?型事业单位要设?专门的岗位，配备专、兼职的?员管理财产，?型事业单位要设?专?设备管理部门，并配备相应的管理技术?员和维修?员，负责
专?设备的验收和?常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。
(五)加强预算外资?的监管，健全监督机制 事业单位在将预算外资?缴?财政账户的同时，也关?相关财政部门让它?多少、怎么?的问题，这就决定了预算外资?的收?机制要与?出机制的建?相联系。事业单位在收???，要合理合法;在?出??，应体现以收定?，核定?出基数，并借鉴预算内?些有效的?法来建??整套的开?标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，确保专款专?，对不合理的?出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞，防?不正之风和腐败现象的发?。
(六)开展内部控制有效性评价?作，保证控制?标的实现 内部控制?我评价应由事业单位全体管理者和?作?员共同利?系统化的?法来进?。在内部控制?我评价过程中，?先，应设?全?的评价指标，评价指标全?渗透到评价单位内部控制的全过程，涉及所有业务和全体?员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学、清晰、合理，评价指标要具有独?性，保证评价各个环节独?。对内部控制制度?我评价过程中发现的问题，应结合事业单位内部控制特点制定改进措施。
(七)紧跟时代脚步，利?现代化信息技术推动内控建设 事业单位不能与现代化相脱节，要紧跟时代变化，??采?现代化信息技术来提?内部控制的?平。结合现代化技术，对事业单位内部控制的?段和?法进?及时的更新和补充，实现事业单位内部控制朝着现代化、科学化的可持续?向发展。
(?)选拔合格?才，强化内控?员业务能? 事业单位在设?健全的内控机构后，配备的?员不仅要具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统?会计制度，同时还应具备良好职业道德。事业单位应成???应变能?强且专业技能扎实的?才队伍，并对此进?定期的业务培训或者专业进修，加强他们对风险的分析、应对能?，以及?对全新业务时的分析和应?能?，提?内部控制?员的专业素质和道德意识，成为“?红?专”的合格?才。 内部控制意见及建议3 ?、重视内部控制管理与现?体制法规的协调统? 内部控制涉及组织、?事和业务多??。在我国现?体制下，如何协调企业内部控制管理是能否实现内部控制的重要因素。因此，财政部、审计署、中国?民银?、证监会等部门应加强联系，协调管理。同时，我国的?部管理体制决定了对国有企业内部控制的管理还需要组织部、?事部的参与配合。另外，在我国内部控制法规建设中，还应注意相关法规的统?。 ?、健全管理体系，明确管理权限，建?统?的管理信息系统，这是内部控制建设的三个?? 健全的管理体系是指对?产经营活动的.全过程进??始?终的控制。从资源利??度看，应建???资源控制系统、物?资源控制系统、财?资源控制系统、信息资源控制系统。从经营环节看应有供应环节控制系统、?产环节控制系统和销售环节控制系统，等等。内部各机构间、各经办?员间控制职能和管理权限在每?个需要控制的地?都建?控制环节，进?科学的分?与互相牵制，推?职务不兼容制度，杜绝?层管理?员的交叉任职。管理信息系统，就是向企业内各级主管部门(?员)、其他相关?员以及企业外的有关部门(?员)提供信息的系统。通过管理信息系统，企业内部的员?能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执?、管理和控制企业经营过程中所需的信息。?个良好的信息系统应有助于提?内部控制的效率和效果。
三、处理好控“点”与控“?”之间的关系 在实施企业内部控制时如何找到控制点，通过点的控制起到牵?发?动全?的作?是需要认真对待的问题。企业?般是根据其经营活动的关键绩效领域确定其关键控制点。企业内部控制的“关键点”?般应该设在三个位置上，并由董事会直接负责监管：?是资?。对企业资?的筹集、调度、使?、分配等实?严格的分级权限控制，防?资?的越权循环和体外循环。?是成本费?。对企业的各项成本费??出按照会计制度实施严格的监管，防?出现虚假列?、随意列?、?序分摊等舞弊?为。三是权?监控。对企业各经营环节、经济活动操作者的权?实施有效监控，防?权?的越权使?和?程序化乱?，造成经济损失。 四、对内部控制实施单位负责?承诺制 这是内部控制成败的关键。从理论上讲，内部控制本?也有局限性，其中主要是单位最?领导?控制的随意性或相互串通，搞内部?控制。因此，提?单位负责??觉执?内部控制的意识显得尤为重要。就我国?些企业的现状分析，内部控制没有很好地执?往往是企业负责?带头不执?，破坏既定的内部控制程序，导致内部控制形同虚设或只对下不对上。《会计法》明确规定，单位负责?负有执?《会计法》的法律责任。因此，笔者认为，企业对外出具报告由单位负责?承诺其内部控制制度的完整性、合理性和有效性，且对可能存在的内部控制失效和舞弊承担法律责任。只有这样，才能使企业由上?下共同执?内部控制的要求，推动我国企业内部控制制度的健康发展。 五、在财务报告中披露有关内部控制制度的相关信息 根据企业财务会计报告条例的要求，年度、半年度财务会计报告应当包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。笔者认为，企业在财务情况说明书中应披露本期有关内部控制制度的设置、取消和重?变更等相关事项。评估说明由此对内部控制五?组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督的影响，若上述事项引起企业的财务状况发?变化则应具体披露相关的项?和所涉及的?额，提请财务报告使?者注意。 六、对企业的内部控制制度实施强制性外部专项审计 按照国际惯例，企业?先对??内部控制进?全?深?的?我评价，出具对外报告，然后由注册会计师再对企业内部控制进?专项审计，发表审计意见。在监控过程中，审计可以帮助企业进?全?的风险评估。?对内外环境的?益复杂化，以及企业间竞争的?益激烈，企业经营风险不断提?，如何辨别、分折、防范和控制经营风险，已成为企业内部控制制度的重要内容之?。在审计中，注册会计师利?各种风险分折技术，找出企业业务中的主要风险点和?风险区域，提请企业通过增加、补充或规范各内部控制环节来减轻可能?临的风险，使风险管理贯穿并渗透于企业内部控制的全过程。 七、建?企业?商年检和银?贷款体系的”内部控制“准?制度 这可以考虑在每年进?的企业?商年检中加?对内部控制制度的检查。凡是没有建?内部控制制度的企业?律不给予年检通过，以促使企业建?健全相关的制度。此外，在银?制订的贷款条件中，也可以考虑加?对贷款申请企业内部控制??的要求，凡是没有建?内部控制制度的企业?律不给予贷款。
篇二：关于加强企业内部控制的建议
加强生产型企业内部控制的几点建议
对于生产型企业而言，建立健全的内部控制机制可以帮助企业提高效率、降低风险、控制成本、保障利润。以下是加强生产型企业内部控制的几点建议：
1.明确岗位职责。建立详细的岗位职责清单，明确每个员工的职责范围、工作流程和工作标准，以及角色权限等。同时加强对员工的管理和培训，确保每个员工都能够履行自己的职责。
2.制定流程规范。生产型企业的流程复杂，需要有严格的流程规范。制定一套完整的流程规范，包括各个流程的具体执行步骤、文件模板、审核流程、制度要求等，确保生产流程能够正常进行。
3.设立审批机制。建立科学的审批机制，对企业内部各类商务活动进行管控。针对不同规模与层级的审批事项，建立不同的审批程序，确保审批流程能够规范化、标准化。
4.加强内部监督。建立专业化的内部监督机构，对企业内部行为进行监督。设立岗位责任书、内部监察制度和值班制度等，推进企业内部监察体系的建设。
5.流程优化。优化各项流程，从根本上改善企业内部运作效率和质量。通过采用现代的IT技术与管理思想，不断完善企业自身的流程管理机制，进一步提升企业自身的核心竞争力与市场影响力。
6.完善风险控制策略。风险管理是保证企业稳健发展的重要方面。企业应该制定完善的风险管理政策，对潜在的风险进行梳理和评估，对于发现的风险及时采取对策措施，有效控制风险损失。
7.完善内部交流机制。加强企业内部的沟通和交流，让员工更好地理解公司的运营情况、战略目标和业务需求。同时，也要为员工建立渠道和机制，让员工有机会表达自己的意见和建议，为企业提供更多的经验和智慧。
加强生产型企业内部控制需要全员参与，需要企业领导制定适合企业实际的控制策略，确保控制力度逐步加强，留给潜在风险的时间和空间越来越小，为企业的长远发展提供了坚实的保障。
篇三：关于加强企业内部控制的建议
完善公司股权结构,加强企业内部控制的建议
随着经济的快速发展和企业竞争的日益激烈，完善公司股权结构和加强企业内部控制成为了现代企业管理的重要问题。本文提出以下建议：
一、优化股权结构
1.吸引长期投资者。完善公司治理结构，建立透明的信息披露机制，吸引长期投资者参与公司股权投资，以稳定股权结构。
2.促进员工持股。通过员工持股计划等方式，增加员工对公司的参与度，提高企业内部凝聚力和员工忠诚度。
3.引入战略投资者。引入符合公司战略定位的战略投资者，优化公司股权结构，增强公司的实力和竞争力。
二、加强企业内部控制
1.建立科学的内部管理体系。根据公司的规模和特点，建立科学的内部管理体系，明确管理职责和流程，确保公司内部管理的高效性。
2.健全风险管理机制。建立健全的风险管理机制，分析和评估公司的各种风险，及时采取相应的措施，降低公司的经营风险。
3.加强内部审计和监督。建立独立的内部审计机构，加强对公司内部控制的监督和检查，及时发现和纠正经营中的问题，保障公司的经营安全。
综上所述，完善公司股权结构和加强企业内部控制是现代企业管理的重要任务。公司应根据自身的情况，制定相应的股权结构和内部
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管理机制，保障公司的可持续发展。
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